{"id":800303,"date":"2019-03-06T14:54:38","date_gmt":"2019-03-06T13:54:38","guid":{"rendered":"https:\/\/www.varesenews.it\/?p=800303"},"modified":"2019-03-07T17:11:55","modified_gmt":"2019-03-07T16:11:55","slug":"common-reporting-standard-cose-crs-perche-avvalersi-consulenza-fiscale-internazionale","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/staging.varesenews.it\/2019\/03\/common-reporting-standard-cose-crs-perche-avvalersi-consulenza-fiscale-internazionale\/800303\/","title":{"rendered":"Common Reporting Standard: cos\u2019\u00e8 il CRS e perch\u00e9 avvalersi di una consulenza fiscale internazionale"},"content":{"rendered":"<p class=\"p1\"><span class=\"s1\">Il CRS (Common Reporting Standard) \u00e8 un sistema plurilaterale di <b>scambio automatico di informazioni<\/b>. Uno standard che permette di raccogliere dati e le informazioni riguardanti i conti esteri e altre attivit\u00e0 finanziarie allo scopo di condividerli tra i 103 Stati attualmente aderenti al CRS stesso. Tra questi ultimi compaiono anche Stati che avevano fatto del \u201csegreto bancario\u201d un vero e proprio <i>business <\/i>per attrarre liquidit\u00e0 finanziarie da tutto il mondo come Svizzera, Lussemburgo, Isole Vergini, Isole Cayman e Bermuda.<\/span><\/p>\n<p class=\"p1\"><span class=\"s1\">Lo standard CRS \u00e8 stato, infatti, ideato e realizzato dalla UE e dall\u2019OCSE (Organizzazione per la Cooperazione e lo Sviluppo Economico) con lo scopo di facilitare i controlli anti evasione. Non a caso, infatti, in Italia l\u2019attuazione del CRS a far data dal 2017, \u00e8 stata pubblicizzata dall\u2019amministrazione Finanziaria per incoraggiare i contribuenti a regolarizzare la propria posizione fiscale attraverso le due edizioni della <i>Voluntary Disclosure<\/i>.<\/span><\/p>\n<p class=\"p1\"><span class=\"s1\">I primi Stati che hanno adottato il CRS (come l\u2019Italia) hanno iniziato a scambiare informazioni nel 2017, altri Stati scambiano dal 2018 ed altri lo faranno a partire dal 2019. Il CRS ha quindi certamente gi\u00e0 interessato numerosi italiani che possiedono <b>conti correnti all\u2019estero<\/b>.<\/span><\/p>\n<h2 class=\"p1\"><span class=\"s1\"><b>Cos\u2019\u00e8 il CRS e come funziona<\/b><\/span><\/h2>\n<p class=\"p1\"><span class=\"s1\">Lo scopo del CRS \u00e8 quello di identificare chi ha disponibilit\u00e0 finanziarie all\u2019estero e facilitare i controlli da parte dello Stato di residenza di detti soggetti. Con lo scambio di informazioni automatico, in primo luogo, gli Stati vogliono evitare che i \u201cpropri\u201d contribuenti possano sottrarre a tassazione i loro redditi \u201cnascondendoli\u201d all\u2019estero. <\/span><\/p>\n<p class=\"p1\"><span class=\"s1\">Vi \u00e8 poi una finalit\u00e0 pi\u00f9 ampia sottesa allo standard CRS, infatti, la conoscenza dei flussi finanziari internazionale e dei loro beneficiari effettivi consente una lotta al riciclaggio e al finanziamento di attivit\u00e0 illecite (narcotraffico, terrorismo ecc.).<\/span><\/p>\n<p class=\"p1\"><span class=\"s1\">In estrema sintesi questi sono i passaggi previsti dal CRS:<\/span><\/p>\n<ol class=\"ol1\">\n<li class=\"li1\"><span class=\"s1\">Le <b>banche<\/b> e le istituzioni finanziarie dei Paesi esteri aderenti raccolgono informazioni anagrafiche e patrimoniali sul soggetto, che sia una persona fisica o un\u2019entit\u00e0 non finanziaria il cui beneficiario \u00e8 un soggetto residente all\u2019estero in uno Stato aderente al CRS. <\/span><\/li>\n<li class=\"li1\"><span class=\"s1\">Queste informazioni vengono trasmesse alle <b>autorit\u00e0<\/b> di competenza nel Paese estero di residenza, e comprendono obbligatoriamente: per una persona fisica che abbia un conto corrente all\u2019estero: numero di conto, nome e cognome, indirizzo, data e luogo di nascita del soggetto, tutti i redditi da capitale e da attivit\u00e0 finanziarie, giacenza annuale del conto; per l\u2019entit\u00e0 non finanziaria, le stesse informazioni riferite al titolare del conto ad essa associato.<\/span><\/li>\n<li class=\"li1\"><span class=\"s1\">Nel caso dell\u2019Italia: gli Stati aderenti al CRS inviano le informazioni o all\u2019<b>Agenzia delle Entrate<\/b> che poi li utilizza nell\u2019ambito della ordinaria attivit\u00e0 di accertamento.<\/span><\/li>\n<\/ol>\n<p class=\"p1\"><span class=\"s1\">I dati vengono trasmessi da tutti gli Stati in formato elettronico comune (<i>standard<\/i>) che ne consente una facile \u201cgestione\u201d attraverso forme di elaborazione dati di Intelligenza Artificiale che, nel caso dell\u2019Italia, collega tra loro tutti i dati gi\u00e0 presenti nell\u2019Anagrafe Tributaria, con i dati pervenuti dall\u2019estero con il CRS.<\/span><\/p>\n<p class=\"p1\"><span class=\"s1\">Al termine del processo il sistema, in automatico, verifica che quanto gi\u00e0 dichiarato dal soggetto nella propria dichiarazione dei redditi coincida con quanto riscontrato con le indagini. <\/span><\/p>\n<p class=\"p1\"><span class=\"s1\">Un esempio per tutti: \u00e8 noto che un residente in Italia che detenga un conto corrente ad es. in Svizzera lo debba indicare nella dichiarazione dei redditi (Quadro RW del Modello Unico). Attraverso il CRS la Svizzera comunicher\u00e0 all\u2019Agenzia delle Entrate le informazioni sul conto e l\u2019Agenzia sar\u00e0 in grado di verificare se i dati del Modello Unico sono compatibili con quelli ricevuti con il CRS.<\/span><\/p>\n<p class=\"p1\"><span class=\"s1\">Va sottolineato nuovamente che: (i) lo scambio di dati col CRS \u00e8 automatico, non c\u2019\u00e8 bisogno a monte della richiesta di una qualche giurisdizione; (ii) lo scambio avviene ogni anno (in autunno) sui dati dell\u2019anno precedente; (iii) lo scambio avviene sulla base di un formato elettronico condiviso ed unico per tutti gli Stati, cos\u00ec che i dati possano essere elaborati in modo semplice ed omogeneo; (iv) gli Stati aderenti sono attualmente 103, e sono in continuo aumento grazie alle \u201cpressioni\u201d delle grandi economie mondiali<\/span><\/p>\n<p class=\"p1\"><span class=\"s1\">In conclusione, attraverso il CRS l\u2019Amministrazione Fiscale italiana \u00e8 entrata ed entrer\u00e0 in possesso di un enorme mole di dati e informazioni relativi a residenti italiani che detengono beni all\u2019estero. Per questi motivi, <a href=\"https:\/\/aeatl.it\/\"><span class=\"s2\"><b>AeA Tax Law Studio Associato<\/b><\/span><\/a> sottolinea che: (a) sia chi non ha dichiarato i propri averi pensando erroneamente di essere al sicuro all\u2019estero; e (b) sia chi li ha dichiarati in modo incompleto o non corretto; dovranno necessariamente regolarizzare le loro posizioni al fine di ridurre le sanzioni e i danni derivanti dalle violazioni dichiarative pregresse.\u00a0<\/span><\/p>\n<p class=\"p1\"><span class=\"s1\">A questi fini la strategia migliore \u00e8 quella di richiedere una <a href=\"https:\/\/aeatl.it\/\"><span class=\"s2\">consulenza fiscale internazionale<\/span><\/a> a un gruppo di professionisti, che possano dissipare ogni dubbio sulla regolarit\u00e0 della propria posizione e se del caso, sulle modalit\u00e0 pi\u00f9 opportune per procedere alla regolarizzazione.<\/span><\/p>\n<h2 class=\"p1\"><span class=\"s1\"><b>Perch\u00e9 avvalersi di una consulenza fiscale internazionale<\/b><\/span><\/h2>\n<p class=\"p1\"><span class=\"s1\">Come indicato il CRS impone alle istituzioni finanziarie (banche ecc.) degli Stati aderenti al CRS stesso di ricercare nei propri archivi elettronici un ampio volume di dati per: (i) individuare quali clienti siano residenti in Stati aderenti al CRS; e (ii) per raccogliere i dati finanziari e patrimoniali di detti soggetti.<\/span><\/p>\n<p class=\"p1\"><span class=\"s1\">La banca \u00e8 tenuta, come ultimo passaggio, a comunicare tali dati alla propria autorit\u00e0 statali che poi scambieranno i dati con all\u2019amministrazione finanziaria Italiana.<\/span><\/p>\n<p class=\"p1\"><span class=\"s1\">E\u2019 evidente quindi che il CRS possa fornire le premesse per un numero enorme di nuove <b>indagini fiscali<\/b>. Per crederlo basta considerare la frequenza con cui emergono nuovi casi di patrimoni trasferiti o detenuti all\u2019estero in modo non corretto, nonostante le due voluntary disclosure degli anni passati. Solo nel 2018, il monitoraggio condotto dall\u2019Agenzia delle Entrate e dalla Guardia di Finanza ha rivelato 160 nuovi evasori fiscali, con relative omissioni nelle dichiarazioni al Fisco di oltre 1,85 miliardi di euro. Un patrimonio consistente che veniva celato oltre confine. <\/span><\/p>\n<p class=\"p1\"><span class=\"s1\">Sbagliare ed essere \u201cbeccati\u201d \u00e8 oggi molto probabile, anche senza intenzionalit\u00e0: sia che si tratti di residenza estera fittizia, sia che la violazione sia avvenuta in materia patrimoniale. Ci\u00f2 in quanto \u00e8 facile commettere irregolarit\u00e0 fiscali in ambito internazionale vuoi per semplice trascuratezza, vuoi perch\u00e9 le norme sono obbiettivamente molto complesse.<\/span><\/p>\n<p class=\"p1\"><span class=\"s1\">Per cautelarsi dagli errori \u00e8 possibile affidarsi ad uno studio legale tributario che sia esperto di fiscalit\u00e0 internazionale e sappia eseguire tutte le valutazioni necessarie in merito agli assets detenuti all\u2019estero. Ci si pu\u00f2 avvalere di una consulenza fiscale o di una consulenza fiscale internazionale per diversi motivi, tre dei quali sono particolarmente concreti dal momento in cui \u00e8 stato adottato il CRS:<\/span><\/p>\n<ul class=\"ul1\">\n<li class=\"li1\"><span class=\"s1\">quando si vuole <b>regolarizzare<\/b> la propria situazione prima che il Fisco entri in gioco: lo studio legale tributario pu\u00f2 valutare quali sono i redditi esteri non dichiarati e quali sono le mosse da compiere per renderli conformi alla normativa;<\/span><\/li>\n<li class=\"li1\"><span class=\"s1\">quando si vuole <b>minimizzare<\/b> la sanzione derivata da un accertamento gi\u00e0 in corso da parte del Fisco: gli esperti in consulenza fiscale possono identificare le modalit\u00e0 pi\u00f9 opportune per colloquiare con il Fisco al fine di ridurre il carico delle sanzioni (ricorrendo ad esempio agli istituti del \u201caccertamento con adesione\u201d ovvero del \u201cravvedimento operoso\u201d;<\/span><\/li>\n<li class=\"li1\"><span class=\"s1\">infine, lo \u201cspauracchio\u201d del CRS impone ai contribuenti di analizzare in anticipo e con grande attenzione tutte le conseguenze dei futuri investimenti esteri (immobili, partecipazioni sociali, ovvero, semplicemente l\u2019apertura di un conto corrente per le pi\u00f9 svariate ragioni). .<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p class=\"p1\"><span class=\"s1\">Un buon consulente che abbia una notevole esperienza pratica degli aspetti numerici e dichiarativi, \u00e8 in grado di ponderare attentamente il profilo del cliente e sa proporgli diverse alternative per formalizzare la regolarizzazione o per procedere agli investimenti. Lo studio legale tributario <b>AeA Tax Law Studio Associato<\/b> vanta una grande esperienza nella <b>soluzione<\/b> di problematiche legate alla fiscalit\u00e0 internazionale, ed affianca i suoi clienti con competenza nelle problematiche internazionali legate alla detenzione di assets all\u2019estero da parte di persone fisiche, ma anche nel processo di valutazione di partecipazioni societarie e asset aziendali &#8211; anche a fronte di una imminente riorganizzazione patrimoniale o successoria.<\/span><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Il CRS \u00e8 un sistema plurilaterale di scambio automatico di informazioni che permette di raccogliere i dati e le informazioni riguardanti i conti esteri e altre attivit\u00e0 finanziarie <\/p>\n","protected":false},"author":5428,"featured_media":0,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[9],"tags":[8592,86480],"acf":[],"yoast_head":"<!-- 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